Minden adózónál érdemes újra gondolni, esetleg nem éri-e meg jobban január 1-től egy másik adózási lehetőséget választani a vállalkozásunk részére; egyrészt ÁFA-ban, másrészt a különböző adónemekben.
ÁFA
2026-tól az ÁFA alanyi mentesség határa 18 millió Ft-ról 20 millió Ft-ra emelkedik, célszerű mindenkinél átgondolni, maradjunk-e áfások, vagy inkább jobban járunk, ha kilépünk az áfa körből (persze, ha a feltételeknek megfelelünk).
Decemberben tudunk belépni, vagy kilépni az ÁFA hatálya alól/alá, cégek esetén a 25T201T, egyéni vállalkozók esetén a 25T101E nyomtatványon.
Szintén ezen a nyomtatványon tudjuk jelezni a pénzforgalmi ÁFA választását, vagy megszüntetését.
Mit jelent a „ pénzforgalmi elszámolás” kifejezés?
A fizetendő adó megállapításának és a beszerzést terhelő adó levonásának időpontja a pénzforgalomhoz, azaz az ellenérték megszerzéséhez, illetve megfizetéséhez kapcsolódik. Konyhanyelven azt jelenti, a bevétel után akkor kell az áfát megfizetni, ha azt pénzügyileg meg is kaptuk, és a költségeknél is akkor vonható le, amikor kifizetjük a számláját.
Szintén decemberben lehet dönteni a lakóingatlan bérbeadás ÁFA kötelessé tételéről ,vagy megszüntetéséről.
KIVA
A kisvállalati adó szerinti adóalanyiság főszabály szerint azon adóév utolsó napjáig áll fenn, amely adóévben az adóalany az erre a célra rendszeresített nyomtatványon, elektronikusan bejelenti NAV-hoz, hogy adókötelezettségeit nem a kisvállalati adó szabályai szerint teljesíti.
A bejelentést legkorábban az adóév december 1-jétől, legkésőbb az adóév december 20-áig lehet megtenni a 201T jelű nyomtatványon. A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani.
Vállalkozói SZJA
Érdemes minden évben kiszámolni, hogy az adott esetben az adózónak az átalányadó vagy a tételes költségelszámolás éri meg.
Vállalkozói szja-ból átalányadóra áttérni az előző évre beadandó szja bevallásban lehet, itt lehet megtenni az erről szóló nyilatkozatot.
Fontos teendő év közben többször is ellenőrizni az adófolyószámlákat, de decemberben különösen fontos a KATA és KIVA alanyoknál.
KATA adózók esetén, a kata-alanyiság megszűnéséről a NAV hoz határozatot: a kata-alanyiság megszűnéséről rendelkező határozat véglegessé válása hónapjának utolsó napjával, ha a kisadózó egyéni vállalkozó NAV-nál nyilvántartott, végrehajtható, nettó módon számított adótartozása a naptári év utolsó napján meghaladja a 100 ezer forintot.
A NAV visszavonja a kata-alanyiság megszűnéséről rendelkező határozatát, ha a kisadózó vállalkozó a teljes adótartozását a kata-alanyiság megszűnéséről rendelkező határozat véglegessé válásáig megfizeti
KIVA adóalanyiság megszűnik a törvény erejénél fogva:
az adóalanyiság megszűnéséről rendelkező határozat véglegessé válásának napját magában foglaló negyedév utolsó napjával, ha az adóalany NAV-nál nyilvántartott, végrehajtható, nettó adótartozása a naptári év utolsó napján meghaladja az 1 millió forintot, azzal, hogy a NAV visszavonja az adóalanyiság megszűnéséről rendelkező határozatát, ha az adóalany az adótartozását az adóalanyiság megszűnéséről rendelkező határozat véglegessé válásáig megfizeti
Szerk. megjegyzése: Köszönjük szépen a szerzőnek, Hofmanné Klemm Szilviának, az Online vállalkozói tudástár szerzőjének, hogy írásának közzétételét engedélyezte!
