Nyugta helyett számla 2015

Kedves Ruszin Zsolt!

Köszönjük szépen a villámgyors választ; felkerestük az oldalt, és idézzük:

Megkérdeztük, tisztázódott:

Egyes állításokkal szemben nem kell a számlákról 2015-től adatot szolgáltatni a következő esetekben:
– ha online pénztárgépbe beütött bevételről számla is készül
– adóalany számára történt számlakiállításról
– “kötelező” számlakiállítás esetén (900.000 forint felett)

A fentiekből az következik, hogy a csak a magánszemélyek (nem adóalanyok) felé történő értékesítés esetén az online pénztárgép használatának mellőzésével kiállított számláról kell adatot szolgáltatni.

Az adóhatóság teljes válaszát az alábbiakban közöljük.

E-iktatószám: e-276884

Tisztelt Ügyfelünk!

Tájékoztatjuk, hogy a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek üzemeltetésének, szervizelésének egyes, az adóügyi ellenőrző egységgel rendelkező pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról szóló 50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet 2015. január 1. napján hatályos 9/C. §-a alapján:
“A Rendelet 1. § (1) bekezdése alapján pénztárgép használatra kötelezett olyan adóalanyt, aki vagy amely az Áfa tv. 166. §-a szerinti nyugtakibocsátási kötelezettségét AZ ÁFA TV. 166. § (2) BEKEZDÉSÉBEN FOGLALTAK SZERINT számla kibocsátásával teljesíti, az Áfa tv. 178. § (1a) bekezdés vonatkozásában úgy kell tekinteni, mint aki nyugtaadási kötelezettségének gépi nyugtakibocsátással tesz eleget. Ezen adóalany az Áfa tv. 178. § (1a) bekezdésében meghatározott adatszolgáltatási kötelezettségének a Rendelet 2. § (1) bekezdésétől eltérően a Rendelet 1. mellékletében foglalt tevékenysége tekintetében olyan módon köteles eleget tenni, hogy az e tevékenységéhez kapcsolódóan kibocsátott számlák keltét, sorszámát, a vevo nevét és címét, továbbá az ellenérték adót is tartalmazó összegét, adómentesség esetén az ellenérték összegét – az állami adóhatóság által meghatározott struktúrában – a számla kibocsátásának keltét alapul véve naponkénti bontásban, havonta, a tárgyhónapot követo hónap 15. napjáig, elektronikus úton megküldi az állami adóhatóságnak.?

Az adatszolgáltatási kötelezettség tehát minden olyan esetben fennáll, amikor az Áfa tv. 166. § (2) bekezdése megvalósul. E bekezdés szerint Nyugta helyett az adóalany számla kibocsátásáról is gondoskodhat. Ebben az esetben mentesül a külön jogszabályban eloírt gépi kiállítású nyugtakibocsátási kötelezettség alól [178. § (1) bekezdése].

Nem áll fenn adatszolgáltatási kötelezettség akkor, ha a számla kiállítása kötelező, tehát akkor, amikor nem az Áfa tv. 166. § (2) bekezdés alapján történik a számla kibocsátás, hanem azt az Áfa tv. kötelezően előírja:
Az Áfa tv. 165. § (3) bekezdése szerint az (1) bekezdés b) pontja nem alkalmazható abban az esetben (tehát kötelező a számla), ha a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása
a) egy másik adóalany vagy nem adóalany jogi személy részére történik;
b) az a) pont alá nem tartozó személy, szervezet részére történik, és az ellenérték adót is tartalmazó összege eléri vagy meghaladja a 900 000 forintnak megfelelő pénzösszeget.

Ezekben az esetekben tehát nem kell adatot szolgáltatni a számlakibocsátásról.

Nem kell adatot szolgáltatni a számláról akkor sem, ha ugyanazon ügyletről számla és online pénztárgéppel nyugta is készült.

Tájékoztatjuk, hogy a válaszlevélben részletezettek szakmai véleménynek minosülnek, kötelezo jogi erovel nem bírnak.

Üdvözlettel:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága
Tájékoztatási Főosztály